Forenzní audit TEPO 2017-2018

Dne 4. března 2019 předala společnost BDO Appraisal services Statutárnímu městu Kladnu předběžnou zprávu z forenzního auditu městské společnosti TEPO. Dokument byl adresován tehdejšímu primátorovi Danu Jiránkovi jako zástupci objednatele.

Zpráva posuzuje především hospodaření v letech 2017–2018. Její úvod výslovně uvádí, že nejde o konečnou zprávu, že BDO mělo jen omezené podklady a že část požadovaných dokumentů TEPO do data zpracování nepředložilo. Závěry je proto nutné číst jako předběžná zjištění auditora, nikoli jako pravomocné rozhodnutí soudu nebo správního orgánu.

Kdo vedl TEPO a kde působí dnes

Většinu auditovaného období vedl TEPO Miroslav Vacek. Oficiální web města jej nyní uvádí jako vedoucího Odboru správy majetku Magistrátu města Kladna. Odbor zajišťuje mimo jiné prodej městských nemovitostí, pronájmy a správu nebytových prostor, věcná břemena i správu dalšího městského majetku.

Jde o významnou personální návaznost: člověk, který vedl městskou společnost po převážnou část období, k němuž audit popsal řadu nedostatků v zakázkách, smlouvách a evidenci majetku, dnes řídí magistrátní odbor odpovědný za městský majetek. Předběžná zpráva však Vacka jmenovitě neuvádí ani neurčuje jeho osobní odpovědnost za popsaná zjištění.

Většina auditovaného období spadala do primátorského mandátu Milana Volfa. Po volbách 2018 vedl město Dan Jiránek. Rada města v obou obdobích vykonávala působnost valné hromady TEPO. Předběžná zpráva Volfa nejmenuje a nerozhoduje o osobní odpovědnosti členů rady.

Výběr dodavatelů

Interní směrnice TEPO používala při hodnocení dodavatelů body za kvalitu, termíny, odbornost, cenu, ISO a rychlost jednání. BDO upozornilo, že kritéria byla formulována obecně a že nebylo jasné, jak vznikal výsledný „průměr“. Takové nastavení podle zprávy zvyšovalo prostor pro subjektivní, netransparentní a nerovné hodnocení.

Směrnice současně neupravovala postup zaměstnanců pro případy, kdy měla být zakázka zadána podle zákona o veřejných zakázkách. BDO si proto u vybraných dodavatelů vyžádalo zadávací dokumentaci a další smluvní podklady.

Evidence majetku a smlouvy

Předběžná zpráva popsala zejména tyto nedostatky:

• v evidenci majetku chyběly informace o vyřazení a pozemky ve vlastnictví společnosti;
• pravidla nerozlišovala dostatečně drobný a dlouhodobý majetek;
• v evidenci zůstával plně odepsaný majetek starý přibližně 10 až 25 let a BDO nemělo k dispozici inventury;
• některé skutečně používané odpisové sazby neodpovídaly vlastní směrnici TEPO, což podle BDO snižovalo vykázané náklady a zvyšovalo zisk;
• u dvou licenčních smluv nebyla společnost TEPO řádně označena nebo zastoupena u podpisu;
• jedna smlouva o dílo odkazovala na obchodní zákoník, který už při jejím uzavření nebyl účinný;
• u řady smluv chyběly objednávky, aktuální ceníky, předávací protokoly nebo další přílohy potřebné pro konečné posouzení.

Dodavatelé uvedení ve zprávě

Záznam duplicitní faktury není důkazem dvojí úhrady. BDO výslovně avizovalo další kontrolu a zapracování výsledků do souhrnné zprávy. Předběžný dokument také neuzavírá, že se konkrétní dodavatel dopustil protiprávního jednání.

V textu je rozpor v přesné částce tehdejšího finančního limitu: jedna strana uvádí 11 413 000 Kč, ostatní relevantní části 11 403 000 Kč. Rozdíl je vhodné ponechat označený jako vnitřní nesrovnalost zprávy.

Ladislav Pavlík a mediální poradenství

Předběžná zpráva uvádí smlouvu TEPO s Ladislavem Pavlíkem na mediální poradenství od 1. srpna 2015. Smlouva měla být uzavřena na dobu neurčitou s měsíční paušální odměnou 20 000 Kč. BDO vypočítalo, že za 41 měsíců do konce roku 2018 by součet měsíčních odměn činil 820 000 Kč.

Auditor požádal o podklady dokládající plnění smlouvy, ale do 4. března 2019 je neobdržel. Z této okolnosti nelze bez dalších podkladů odvodit, že poradenství nebylo poskytnuto nebo že bylo neoprávněně zaplaceno.

Pronájmy a Zakládání a údržba zeleně

U nájemních smluv s FREKO, TEPO služby a společností Zakládání a údržba zeleně BDO uvedlo, že bez místního šetření nedokáže posoudit obvyklou výši nájmu.

Dodatek se Zakládáním a údržbou zeleně z 1. března 2017 se týkal zázemí, skladu, části pozemku a parkovací plochy za agregovaný nájem 20 000 Kč bez DPH měsíčně. Zpráva dále uvádí smlouvu o dílo č. 201-30-2016 ze 4. ledna 2016 na stavební, zemní, tesařské a související práce. BDO si vyžádalo schválený ceník, faktury a přílohy; předběžná zpráva neuzavírá právní posouzení smlouvy.

Samotné smluvní vztahy nedokládají propojení s vlastnictvím domu Dr. Vrbenského 31. Případné hodnocení střetu zájmů by vyžadovalo historický výpis sídla firmy, originály smluv a dodatků, jejich podpisy a konkrétní schvalovací postup.

Rozsah a limity předběžné zprávy

Do dalšího prověřování BDO odložilo zejména:

• odpovědnost konkrétních osob a dodržení péče řádného hospodáře;
• možné střety zájmů;
• srovnání prodejních cen tepla s jinými společnostmi;
• forenzní analýzu dat a nestandardních transakcí;
• hospodárnost vybraných výměníkových stanic, tvorbu kalkulace ceny tepla a plánování oprav, údržby a investic.

Bez konečné zprávy nebo jiného navazujícího rozhodnutí nelze tyto otevřené body vydávat za dokončená zjištění.

Veřejně doložené kroky v letech 2020–2021

Rada města dne 14. září 2020 vzala na vědomí znalecký posudek v trestní věci označené jako neoprávněné hospodaření a nakládání s majetkem TEPO. Tehdejšímu jednateli Lukáši Hanesovi uložila připojit společnost k případnému trestnímu stíhání a řízení s nárokem na náhradu škody. Zveřejněné usnesení nedokládá výsledek trestní věci ani to, zda šlo přímo o pokračování auditu BDO.

Rada následně vzala 30. listopadu 2020 na vědomí podnikovou směrnici TEPO č. 4/2020 pro zadávání veřejných zakázek a uložila Petru Schönfeldovi její vydání. Dne 15. února 2021 projednala také revizi č. 01. Časová návaznost je doložená, přímá příčinná souvislost s auditem však ve zveřejněných usneseních uvedena není.

Osoby a vztahy

Zdroje

Primárním podkladem článku je předběžná zpráva BDO z 4. března 2019. Personální změny, současnou funkci Miroslava Vacka a pozdější kroky dokládají veřejné zdroje města Kladna.